Vážení klienti,
novela zákona o DPH, účetnictví a daních z příjmů přináší řadu významných změn. Ačkoli datum účinnosti dosud není pevně stanovené, přinášíme vám přehled očekávaných změn, které vstoupí v platnost po schválení.
Novela DPH:
Účinnost od 1. 1. 2025
1. Limit pro registraci k DPH zůstává na 2 mil. Kč. Při překročení této částky se stanete plátcem DPH od 1. dne následujícího roku nebo od dne, kdy obrat tuto částku překročí. Pokud tak uvedete v žádosti o registraci. Nově zaveden pro registraci tzv. limit EU 2 536 500 Kč.
2. Režim malého podniku: Pokud nepřekročíte obrat v rámci celé Evropské unie 100 000 EUR, nebudete se muset registrovat k DPH v jiných členských státech EU. Podmínkou je registrace plátce do režimu malého podniku.
3. Dlužník, který neplatí: Pokud dlužník neuhradí závazek do 6 měsíců od splatnosti faktury, vzniká mi povinnost vrátit odpočet DPH.
4. Odběratel, kterému nebyla pohledávka uhrazena po 6 měsících od splatnosti faktury, může provést opravu daně - pozor stanoveny limity - týká se bagatelních pohledávek.
5. Lhůta pro odpočet DPH se zkracuje z 3 na 2 roky v případě později doručených dokladů.
6. Zkrácení lhůty pro opravu základu daně (opravné faktury) na 7 let.
7. Změny v poskytování plnění zaměstnancům: Pokud poskytujete plnění zaměstnancům nebo osobám blízkým za symbolickou cenu, budete muset odvést daň ze základu daně podle běžné ceny.
Účinnost od 1. 7. 2025
1. Zdanění nemovitých věcí: Předmětem DPH bude pouze první převod nemovitosti do 2 let od kolaudace nebo významné rekonstrukce. Další převody budou v režimu osvobození od DPH bez nároku na odpočet daně.
2. Zkrácení lhůty pro osvobození nemovitosti od DPH: Z 5 let na 2 roky.
Účinnost od 1. 1. 2026
1. Rušení osvobození pro finanční služby: Tato změna se týká obchodu s investičními nástroji a poplatků za rozhlasové a televizní služby.
Změny od roku 2027
1. Zrušení limitu pro DPH u osobních vozidel: Maximální limit pro nárok na odpočet DPH na osobní vozidla kategorie M1 bude zrušen.
Novela o daních z příjmů:
Účinnost od 1. 1. 2025
1. Změna terminologie: Například odpisy se budou označovat jako průběžné výdaje.
2. Nové limity pro odpisování majetku: Hranice pro odepisování majetku se zvyšuje na 100 tis. Kč, přičemž odpisy se budou počítat rovnoměrně.
3. Finanční leasing bude možné daňově odepsat, pokud splní podmínky.
4. Možnost vést účetnictví v EUR: S plněním daňového přiznání v EUR.
5. Zvýšení minimální a průměrné mzdy.
6. Zvýšení daňového zvýhodnění pro přispívání zaměstnavatele na stravné.
Novela zákona o DPH, účetnictví a daních z příjmu přináší řadu změn, jejichž cílem je zjednodušit daňový systém pro podnikatele a zvýšit efektivitu daňové správy. Pokud máte jakékoliv dotazy ohledně změn v daňových povinnostech, neváhejte se na nás obrátit. Rádi probereme možný dopad na vaše podnikání, abyste byli na změny připraveni s předstihem.